A adoção crescente de inteligência artificial (IA) na área tributária está redesenhando processos de fiscalização, gestão de risco, atendimento e conformidade. Conforme reportagem da Forbes, a tecnologia — incluindo IA — já exerce papel significativo no trabalho da Receita dos Estados Unidos (IRS) e em grandes firmas de contabilidade, com desdobramentos que afetam tanto a administração pública quanto contribuintes e consultores tributários (PHILLIPS ERB, 2025). Este artigo apresenta uma análise aprofundada dos impactos, riscos e recomendações práticas para profissionais da área fiscal e líderes empresariais, com enfoque em automação fiscal, governança de dados e preparo para fiscalizações assistidas por IA.
Contexto: a presença da IA na tributação global
A presença de ferramentas baseadas em IA em administrações fiscais e em serviços de contabilidade deixou de ser um experimento pontual para tornar-se uma tendência estrutural. Relatos recentes indicam que plataformas de machine learning e algoritmos de análise preditiva estão sendo integrados aos fluxos de trabalho para identificar padrões de risco, priorizar casos para auditoria e automatizar revisões documentais (PHILLIPS ERB, 2025). Danny Werfel, membro do conselho consultivo estratégico da alliant e ex-Comissário do IRS, destaca que “a tecnologia, incluindo IA, está desempenhando papel relevante no campo tributário, inclusive na Receita” (PHILLIPS ERB, 2025). Esse movimento acompanha a transformação digital global, mas também levanta questões sobre transparência, vieses e responsabilidade.
Como a IA é aplicada na Receita e em escritórios de contabilidade
As aplicações concretas da IA na tributação incluem:
– Seleção e priorização de auditorias: algoritmos identificam transações e declarações com maior probabilidade de erro ou fraude, permitindo alocação mais eficiente de recursos da fiscalização (PHILLIPS ERB, 2025).
– Análise de documentos e verificação automática: processamento de linguagem natural (PLN) e reconhecimento óptico de caracteres (OCR) facilitam a extração de informações de grandes volumes de documentos fiscais.
– Atendimento ao contribuinte: chatbots e assistentes virtuais respondem consultas comuns e auxiliam na correção de declarações, reduzindo o tempo de resposta.
– Modelos preditivos de risco: machine learning estima probabilidades de inadimplência, subdeclaração e inconsistências contábeis.
– Automatização de tarefas de compliance: integração entre ERPs, plataformas fiscais e motores de regras tributárias permite processos automatizados de cálculo e conformidade.
Essas aplicações trazem ganhos relevantes de eficiência e escalabilidade, mas também ampliam a necessidade de controles robustos sobre dados, modelos e decisões automatizadas.
Impactos para contribuintes e profissionais tributários
A implementação de IA na fiscalização e em serviços contábeis tem efeitos diretos sobre contribuintes e sobre a prática profissional:
– Aumento da velocidade e precisão na detecção de inconsistências: contribuintes devem esperar fiscalizações mais direcionadas e fundamentadas por análise de dados.
– Mudança nas competências exigidas: profissionais precisarão de habilidades em análise de dados, governança de tecnologia, e interpretação de resultados gerados por modelos de IA.
– Revisão dos processos internos: empresas precisam alinhar controles internos, políticas contábeis e documentação para responder de forma adequada a auditorias assistidas por IA.
– Complexidade regulatória: novos métodos de seleção e análise podem ser objeto de questionamentos legais, sobretudo quanto a transparência e devido processo.
Profissionais que anteciparem essas mudanças — investindo em tecnologia, treinamento e governança — estarão melhor posicionados para orientar clientes e mitigar riscos.
Riscos e desafios: vieses, transparência e governança
Ao mesmo tempo em que a IA traz ganhos, surgem riscos que exigem atenção:
– Vieses algorítmicos: modelos treinados em dados históricos podem reproduzir desigualdades ou priorizar indevidamente certos tipos de contribuintes, o que coloca em risco a equidade fiscal.
– Falta de explicabilidade: sistemas complexos de IA podem gerar decisões difíceis de interpretar, afetando a capacidade de defender um contribuinte em auditorias.
– Qualidade e segurança dos dados: a eficácia da IA depende de dados limpos e confiáveis; vazamentos e manipulação de dados constituem risco significativo.
– Responsabilidade legal: quem responde por um erro gerado por um modelo automatizado — a administração fiscal, o fornecedor da solução ou o profissional que a utilizou?
– Adequação regulatória: regimes de proteção de dados e normas sobre decisões automatizadas (por exemplo, LGPD no Brasil) impõem requisitos adicionais de transparência, consentimento e segurança.
Esses desafios exigem mecanismos de governança de IA, auditoria de modelos e políticas claras de uso e revisão humana.
Questões regulatórias e conformidade: cenário comparado Brasil vs. Estados Unidos
A adoção de IA em administrações fiscais ocorre em contextos regulatórios distintos. Nos Estados Unidos, a Receita tem experimentado novas abordagens de análise de risco e automação, mas encara escrutínio público e necessidade de justificar critérios de seleção (PHILLIPS ERB, 2025). No Brasil, a implementação de IA em órgãos fiscais deve observar a Lei Geral de Proteção de Dados (LGPD), normas de transparência administrativa e princípios constitucionais tributários.
Aspectos específicos a considerar no Brasil:
– LGPD: tratamento automatizado de dados pessoais exige bases legais claras, medidas de segurança e possibilidade de revisão por humano quando decisões automatizadas afetem direitos.
– Transparência e publicidade: procedimentos de fiscalização baseados em IA devem ser compatíveis com princípios de motivação dos atos administrativos.
– Cooperação entre órgãos: integração de bases de dados fiscais requer acordos e protocolos compatíveis com a legislação de proteção de dados e sigilo fiscal.
Portanto, profissionais e empresas no Brasil devem avaliar não só a tecnologia, mas também a adequação regulatória antes de adotar soluções de IA.
Governança de IA e práticas recomendadas para escritórios e empresas
Para mitigar riscos e aproveitar oportunidades, recomendo um conjunto de práticas de governança:
– Inventário de modelos: catalogar modelos de IA em uso, finalidades, responsáveis e métricas de desempenho.
– Testes de vieses e robustez: submeter modelos a avaliações de equidade e resistência a dados anômalos.
– Documentação e explicabilidade: manter registro de decisões e fluxos de dados que permitam explicar resultados às autoridades e clientes.
– Revisão e supervisão humana: estabelecer pontos de controle onde decisões automatizadas são revisadas por especialistas.
– Proteção de dados e segurança: aplicar criptografia, controle de acesso e políticas de retenção compatíveis com LGPD e melhores práticas.
– Treinamento contínuo: capacitar equipes em tecnologias, ética e compliance tributário digital.
Essas medidas contribuem para reduzir exposição legal e reputacional, além de melhorar a confiança dos clientes.
Impacto nas práticas de auditoria e seleção de casos
Uma consequência importante da IA é a mudança na forma como casos são selecionados para auditoria. Modelos preditivos podem tornar a seleção mais eficiente, mas também mais complexa:
– Auditorias mais direcionadas podem aumentar a taxa de eficácia das fiscalizações, reduzindo custos para o fisco.
– Para os contribuintes, isso significa maior probabilidade de fiscalização quando padrões de risco são detectados.
– Escritórios de contabilidade deverão fortalecer controles preventivos e garantir documentação consistente que demonstre a diligência fiscal.
A transparência dos critérios de seleção e a possibilidade de contestação são elementos críticos para preservar a legitimidade do processo fiscal.
Implicações para a carreira do profissional tributário
A transformação digital exige adaptação profissional. Competências valorizadas passarão a incluir:
– Entendimento de dados e analytics: capacidade de interpretar outputs de modelos e converter insights em medidas corretivas.
– Domínio de frameworks de compliance digital: conhecimentos sobre LGPD, governança de IA e auditoria de algoritmos.
– Comunicação técnica e jurídica: habilidade para explicar decisões automatizadas a clientes e autoridades.
– Atuação consultiva: mais foco em prevenção, planejamento fiscal e governança do que em tarefas repetitivas.
Profissionais que combinarem conhecimento tributário tradicional com literacia em dados terão vantagem competitiva.
Recomendações práticas para empresas e contribuintes
Para reduzir riscos e adaptar-se ao novo ambiente, empresas e contribuintes devem:
– Revisar controles internos: assegurar que processos contábeis e fiscais geram dados confiáveis.
– Implementar governança de dados: padronizar formatos, políticas de qualidade e retenção.
– Monitorar modelos de IA empregados por provedores: exigir documentação, métricas e evidências de testes de vieses.
– Preparar respostas a auditorias assistidas por IA: manter trilhas de auditoria e justificativas técnicas para decisões contábeis.
– Investir em formação: capacitar equipes fiscais e jurídicas em tecnologia tributária e proteção de dados.
A antecipação e a preparação fortalecem a posição negociadora diante de fiscalizações e reduzem exposição a multas e autuações.
Casos ilustrativos e lições práticas
Relatos públicos e estudos de caso mostram que administrações fiscais que adotaram IA conseguiram aumentar a detecção de fraudes e a eficiência operacional, mas também enfrentaram desafios de aceitação e necessidade de revisão humana em decisões sensíveis. No contexto corporativo, empresas que investiram em integração de sistemas fiscais e governança de dados reduziram inconsistências e melhoraram a conformidade.
Principais lições:
– Não delegue decisões críticas exclusivamente a modelos sem supervisão humana.
– Documente sempre a origem dos dados e as regras aplicadas.
– Exija SLA e garantias de fornecedores de tecnologia.
Perspectivas futuras: regulamentação, tecnologias emergentes e cooperação internacional
A tendência é que a IA na tributação se torne mais sofisticada, incorporando modelos híbridos, aprendizado contínuo e integração de fontes não estruturadas. Ao mesmo tempo, é previsível um aumento da regulamentação sobre decisões automatizadas, tanto em termos de proteção de dados quanto de direitos processuais do contribuinte.
Também é provável que adminstrações fiscais troquem práticas e ferramentas entre países, gerando padrões internacionais de boa prática em IA tributária. Para profissionais e organizações brasileiras, acompanhar esses desenvolvimentos internacionais será crucial para manter competitividade e conformidade.
Conclusão: preparar-se para uma era tributária orientada por dados
A incorporação da inteligência artificial na Receita dos EUA e em grandes escritórios de contabilidade, conforme relatado pela Forbes, sinaliza que estamos diante de uma mudança estrutural na forma como tributos são administrados e fiscalizados (PHILLIPS ERB, 2025). Para contribuintes, escritórios e profissionais tributários, a mensagem é clara: investir em tecnologia, governança de dados e competências analíticas não é mais opcional. Ao mesmo tempo, é essencial adotar controles robustos de qualidade, transparência e revisão humana para mitigar riscos jurídicos e preservar a justiça fiscal.
Recomendações resumidas:
– Avalie e atualize seus controles fiscais e de dados.
– Institua governança de IA e auditoria de modelos.
– Capacite equipes em análise de dados e compliance digital.
– Exija transparência de fornecedores e mantenha documentação apropriada para auditorias.
A transformação digital traz oportunidades de eficiência e, ao mesmo tempo, desafios regulatórios e éticos. Profissionais bem preparados poderão converter essa transformação em vantagem competitiva e maior segurança jurídica para seus clientes.
Citação e referência bibliográfica (conforme ABNT) no texto:
As informações sobre adoção de IA pela Receita e por escritórios de contabilidade foram extraídas da reportagem de Kelly Phillips Erb na Forbes (PHILLIPS ERB, 2025). Em especial, é destacado o comentário de Danny Werfel sobre o papel da tecnologia na área tributária, conforme reportado na matéria (PHILLIPS ERB, 2025).
Fonte: Forbes. Reportagem de Kelly Phillips Erb, Forbes Staff, Kelly Phillips Erb, Forbes Staff. The Use Of AI Is Taking Off At The IRS And Tax Firms—What Could It Mean For You?. 29 ago. 2025. Disponível em: https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2025/08/29/the-use-of-ai-is-taking-off-at-the-irs-and-tax-firms-what-could-it-mean-for-you/. Acesso em: 29 ago. 2025.
